財務狀況變動表亦稱資金來源和運用表，簡稱資金錶（TheFundsStatement）。它是反映兩張資產負債表編製日之間公司財務狀況變動情況的表格。財務狀況變動表是公司每年向其股東或證券管理委員會呈交的三種主要財務報表之一。為了向股東報告公司的財務狀況，公司往往編製兩個連續會計年度的資產負債表。以說明平衡表上所有資產、負債和股東權益項目的變動情況。財務狀況變動表反映了公司資源（或資金）的所有流入和流出活動。它不僅包括由公司內部的經營活動，而且還包括公司外部的融資與投資活動所引起的公司資源的出入情況。其目的是報告在本會計年度裡所有流進公司的資金來源以及這些資金被運用的具體情況。如下圖所示：
年度19951996
1.本年利潤101653550.5140797692.97
固定資產折舊26199241.8926157147.42
無形、遞延及其他資產攤銷5551081.456425494.88
固定資產盤虧(減盤盈)00
清理固定資產損失1243945.39-156118.1
小計149304254.38182318288.26
(1)固定資產清理收入710001031019.62
(2)增加長期負債415717.5122595354.4
(3)收回長期投資---0
(4)對外投資轉出固定資產---12939266.54
(5)對外投資轉出無形資產00
(6)股本增加淨額111220789.7286623517.73
小計114232106.26129239878.79
流動資金來源合計263536360.64311558167.05
(1)應交所得稅00
(2)提取盈餘公積金46971558.4314687052.06
(3)提取公益金20249231.297343526.03
(4)已分配股利15928000029843352.24
小計226500789.7251873930.33
(1)固定資產在建工程增加68144091.4111068108.03
(2)增加無形、遞延資產20000005217064.19
(3)償還長期負債2000044.96---
(4)增加長期投資16550254.2540095749.17
小計88694390.61158297249.54
流動資金運用合計329851615.48219265250.96
流動資金增加淨額-66315254.8492292916.09
1.貨幣基金44189426.3518537971.7
2.短期投資-1046193.39-4913994.44
3.應收票據---0
4.應收帳款淨額79484157.6963299268.6
5.預付貨款591143.5811352399.01
6.其他應收款5245639.91116785931.11
7.內部應收款7572763.730
8.待攤費用771914.39194367.83
9.存貨淨額17191284.57-13748929.55
10.待處理流動資產損失133325.14932081.02
流動資產增加淨額154133461.97192439095.28
1.短期借款6320400058363200
2.應付票據00
3.應付帳款11793077.31-5054010.83
4.預收貨款12363357.62104858669.3
5.應付福利費650.61427711.84
6.未付股利84796677.05-65995911.66
7.未交稅金12911163.282133967.81
8.其他未交款108640.77-253282.38
9.其他未付款8086730.1516082374.92
10.內部未付款281477150
11.預提費用-963294.983849777.53
12.待扣稅金---0
流動負債增加淨額220448716.81100146179.19
流動資金增加淨額-66315254.8492292916.09
財務狀況變動表的主要作用是：
1．向企業的股東、管理部門、投資者或貨款者，以及其他的報表使用者提供報告期內公司財務狀況變動的全貌。財務狀況變動表說明了企業資金的各種來源和運用情況，反映了資產負債表初期與末期各項目的增減情況及原因，體現了公司的經營和投資方針。同時，它還解答了一系列重大的財務問題。如購入新資產的資金來源是依靠企業積累，還是靠負債；營業所需的資金與負債資金的比例是否適當等。
2．財務狀況變動表是溝通收益表和資產負債表這兩種主要財務報表的橋樑。財務狀況變動表是說明企業財務動態的財務報表，它是依據收益表和資產負債表及其有關註釋中可得到的財務數據，經過分析加工之後編製而成的。財務狀況變動表所提供的資料是經過提煉之後才有的，彌補了收益表和資產負債表的不足，使淨收益和其他收益或損失同資產、負債和其他權益的變化相互結合起來。
3．財務狀況變動表通過反映企業資金來源的運用的具體情況，可以體現出企業的經營方針和策略，發現公司是在擴展經營還是在縮減經營。財務狀況變動表不能反映出公司對營業收入，股本或負債依賴性的強烈程度，也不能反映出公司的財務政策與過去年份或與同行業的其他公司相比的異同等情況。
|
|
