資產負債表是公司最主要的綜合財務報表之一。它是一張平衡表，分為「資產」和「負債＋股本」兩部分。資產負債表的「資產」部分，反映企業的各類財產、物資、債權和權利，一般按變現先後順序表示。負債部分包括負債和股東權益（Stockholder'sEquity）兩項。其中，負債表示公司所應支付的所有債務；股東權益表示公司的淨值（Networth），即在償清各種債務之後，公司股東所擁有的資產價值。三者的關係用公式表示是：
資產＝負債＋股東權益
根據所列的資產負債表可知，１９９７年底×公司的資產為２５４５０００元。負債為８６１０００元，股東權益為１６８４０００元，分別比１９９６年提高了１４５０００元，８１０００元和６４０００元。這表明某公司在１９９６－１９９７年度得到了發展並日趨繁榮。
資產負債表的主要項目解釋如下：
1．資產。資產主要包括流動資產、資產、長期投資和無形資產４種。流動資產主要包括現金、適銷證券、應收帳款、存貨和預支款項，期限通常在一年以內。現金包括公司所有的鈔票或銀行裡的活期存款。當公司現金過多而超過需要的持有量時，公司就把超額部分投資於短期的適銷證券或商業票據。應收帳款是由於賒銷或分期付款引起的。存貨包括原料、再加工產品和製成品。生產企業的存貨通常包括原材料、再加工品和成品，而零售企業則只有成品庫存。流動資產的作用可用營運資金循環圖來說明。
某公司資產負債表
資產負債表 單位：（千元）
資產 １９９７．１２．３１
１９９６．１２．３１
流動資產
１．現金 ¥３２０ ¥３７５
２．適銷證券 １９５ １３８
３．應收帳款（淨） ２００ ２５０
４．存貨 ２４０ ２００
５．預支款 ５ ７
６．流動資產 ¥９６０ ¥９７０
長期投資
７．××公司普通股 ７０
２０
固定資產
８．土地 ９００
９００
９．廠房與設備（淨） ６００
４９０
１０．固定資產總額 １５００
１３９０
無形資產
１１．商標 １５ ２０
１２．總資產 ¥２５４５
¥２４００
負債與股東權益 １９９７．１２．３１ １９９６．１２．３１
流動負債
１３．應付帳款 ¥２２０
¥１９０
１４．應付票據 １６０
１５１
１５．應付費用 ６６
６９
１６．應付稅款 ３５
３０
１７．流動負債總額 ¥４８１
¥４４０
長期負債
１８．應付債券 ¥３８０ ３４０
１９．總負債額 ８６１ ７８０
股東權益
２０．優先股（每股¥１０） １００ １００
２１．普通股（每股¥１） １０００ １０００
２２．股本溢價 ９０
９０
２３．繳入資本總額 １１９０ １１９０
２４．留存收益 ４９４ ４３０
２５．股東權益總額
１６８４ １６２０
２６．負債與股東權益總額 ¥２５４５ ¥２４００
購
收款
買 ┌───────現金─────────────┐
│ │└─────┐
│
│ │ │
│
│ ┌───┼───┐ │
│
│ │ 經營費用 │ │
│
│ │ │ │ 現
│
存貨 │ 工資租金 │ 金 應收帳款
│ │ │ │ 銷
│
│ │ 水，電雜費 │ 售
│
│ └───┼───┘ │
│
│ 利 潤 │
│
│ │ │
│
│ │ ┌────┘
│
└───── 銷 售
───────────┘
賒銷
資金循環圖
如上圖所示，存貨的銷售導致了現金和應收帳款項目的增加。當應收帳款實際收到時，現金又會再次增加。隨後，這筆現金又被用於購買新存貨，支付營業費用，如工資、租金、保險費、水電雜費等。企業維持日常生產，不僅必須擁有適當的營運資金，而且要保證資金循環的順利進行。在其他條件不變的情況下，如果應收帳款收回太慢，企業會因財力不足而不能按時購買存貨或支付費用；若存貨銷售過慢，資金會大量積壓，企業也會因現金短缺而陷入困境。固定資產包括公司的財產、廠房、機器設備、倉庫、運輸工具等。它們是企業用來生產商品與勞務的資本商品，使用期限通常在一年以上。長期投資指企業為了使資產多樣化，為了擴大企業的規模或兼併其他企業而進行的，期限超過一年的投資。無形資產指像商標、專利和商業信譽（GoodWill）這些沒有實際形體，但對公司確有價值的資產。
2．負債。負債的兩個主要成分是流動負債與長期債務。流動負債是指一年以內到期的債務，主要包括應付帳款、應付票據、應付費用和應付稅款。應付帳款表示公司由於賒購而欠其他公司的款項。應付票據表示公司欠銀行或其他貸款者的債務。它通常由公司的短期或季節性資金短缺而引起的。應付費用包括員工的工資和薪水、到期的利息和其他類似的費用，它表示公司在編製資產負債表時所應付費用的情況。應付稅款表示公司應繳納稅款的金額，它與公司的所得稅法有密切的聯繫。長期債務指一年以上到期的債務，它包括應付債務、抵押借款等項目。一般而言，公司通常借入短期資金來融通長短期資產，如存貨和應收帳款等。當存貨售出或應收帳款收回時，短期負債就被償清。長期債務通常用來融通長期或固定資產，如廠房、設備等。短期負債權利率通常比長期的要低，原因之一是短期貸款所涉及的風險較小。因此，當長期利率水平相對較高，並預計不久將會下降時，企業可能會先借入短期資金周轉，等利率下降後再借入所需的長期資產，以便降低籌資的費用。
3．股東權益。它表示除去所有債務後公司的淨值，它反映了全體股東所擁有的資產淨值的情況。股東權益分繳入資本（ContributedCapital）和留存收益（RetainedEarnings）兩部分。繳入資本包括以面值計算的股本項目（CapitalInExcessOfPar）。留存收益表示公司利潤中沒有作為股息支付而重新投資於公司的那部分收益，它反映了股東對公司資源權益的增加。留存收益通常並非以現金的形式存在；雖然留存存收益可能包括部分現金，但其大部分都被投資於存貨、廠房、機器設備之中，或用於償還債務。留存收益增加了公司的收益資產，但其本身卻不能再作為股息來分配。
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